Канада – держава з федеральним ладом та складною дворівневою системою оподаткування. Федеральні та провінційні податки сплачують великі корпорації, середній та малий бізнес, а також фізичні особи. Крім податкових ставок у країні діють податкові пільги, відрахування та нульове оподаткування. Фахівці міжнародної юридичної компанії Maira Consult знають все про те, який вид доходу не оподатковується в Канаді та як мінімізувати податкове навантаження.
LP з нульовою ставкою оподаткування
Компанії з організаційною структурою Limited Partnership (обмежене партнерство) на законному рівні позбавлені сплати податків на доходи. Нульова ставка застосовується, якщо дотримано основних вимог.
| Вимога | Особливості |
| LP за реєстрацією не є юридичною особою | Компанія не належить до самостійних платників корпоративних податків. Власником та учасниками є іноземні громадяни та корпорації. |
| Фінансові операції здійснюються за межами Канади | Усі укладені угоди здійснено на території інших країн. Доходи від комерційної діяльності не одержано на канадській території. |
| Іноземні партнерства | Усі партнерства Limited Partnership мають іноземних засновників, які не отримують доходів у Канаді. Безподатковий режим стосується діяльності компаній у Канаді, які співпрацюють з американськими, англійськими та шотландськими партнерствами-нерезидентами. |
| Податки оплачують засновницькі партнерства | Податкове навантаження лягає на партнерів, які сплачують за податковими зобов’язаннями відповідно до законодавства своєї країни. Доходи, що оподатковуються та сплачуються засновниками, обмежені інвестиційними частками або акціями. |
| Відсутність фінансової звітності | Компанії з формою LP не звітують щорічно з фінансової складової діяльності, оскільки їх бізнес здійснюється поза Канади. З появою доходів, отриманих у країні, настає обов’язок подати щорічний федеральний звіт. |
Партнери-нерезиденти Limited Partnership позбавлені будь-яких податкових зобов’язань. Податком на дохід оподатковуються ті партнери, які мають канадське громадянство або статус постійного проживання. У цьому випадку вони зобов’язані подати декларацію та сплатити прибутковий податок.
Доходи фізичних осіб, які не обкладаються податком у Канаді
Нульові податки у Канаді передбачено також для фізичних осіб-нерезидентів країни. На законному рівні закріплено норму відсутності оподаткування для осіб, які:
- не мають статусу Permanent Resident (постійний мешканець);
- не мають підданства Канади;
- пробула на території країни до 183 днів;
- одержали дохід в іншій державі.
Встановлені провінціями податки не стягуються при загальному річному доході, меншому від 15087 дол. На федеральному рівні податок скасовано особам, які мають дохід не більше 11635 дол. на рік. Усі громадяни, резиденти та іноземці у Канаді зобов’язані подавати декларацію про доходи самостійно. Термін подання податкової звітності закінчується 30 квітня кожного року, наступного за фінансовим роком.
Канадська система оподаткування має складну структуру та безліч нюансів як на федеральному, так і на провінційному рівнях. Розібратися, який вид доходу не оподатковується у Канаді для корпорації, юридичної чи фізичної особи. допоможуть юристи компанії Maira Consult.
